НУЖНО ЛИ НА САМОМ ДЕЛЕ РОССИЯНАМ ОТЧИТЫВАТЬСЯ О БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ ЗА РУБЕЖОМ? ПАНИКА ОТМЕНЯЕТСЯ!

1 января 2015 года вступили в силу значительные изменения в Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года в отношении контроля налоговых органов над зарубежными счетами физических лиц. Федеральный закон №218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («ФЗ №218» от 21.07.2014) внес значительные изменения в Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года («Закон о валютном регулировании») в отношении контроля налоговых органов над зарубежными счетами физических лиц.
1. Несомненный плюс – Закон значительно расширил перечень операций, по которым доходы могут зачисляться на счета резидентов в заграничных банках.
Помимо операций, разрешенных старым законом о валютном регулировании, с 2015 года на иностранный счет резидента могут быть зачислены также:
— проценты, начисляемые иностранными банками на остаток средств на счетах (вкладах);
— первоначально требуемая минимальная сумма для открытия счета (вклада);
— собственно наличные денежные средства, поступающие на счет;
— суммы, полученные резидентом в результате конверсионных операций, поступившие за счет средств, зачисленных на эти счета или вклады;
— заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением ФЛ-резидентом трудовых обязанностей за границей по трудовым договорам с нерезидентами;
— выплаты, поступившие в соответствии с решениями судов иностранных государств (исключение составляют выплаты по решениям международного коммерческого арбитража);
— страховые выплаты, поступившие от страховщиков-нерезидентов.
Если же счет за границей открыт резидентом в странах-участницах ОЭСР/ФАТФ (например, в Люксембурге, Швейцарии, в США, Англии (но не в Латвии или на Кипре!), то на иностранный счет могут быть зачислены также:
— доходы от сдачи в аренду нерезидентам имущества ФЛ-резидента (если это имущество находится за рубежом);
— гранты, полученные ФЛ-резидентами от нерезидентов;
— доходы по внешним ценным бумагам (выплаты по облигациям и векселям, дивиденды, выплаты в случае уменьшения уставного капитала компании-эмитента внешней ценной бумаги).
2. Но в Законе есть положения, которые вызвали настоящую панику у наших соотечественников. Дело в том, что с 1 января 2015 года появилась обязанность ФЛ предоставлять в налоговые органы РФ отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом, причем с подтверждающими банковскими документами (до этого по движению средств отчитывались только ЮЛ).
А казус вот в чем.
Во-первых, предписание об ежеквартальных отчетах по месту налогового учета есть, а порядка отчетности еще нет. На сегодня он еще не определен и вызывает много вопросов. Впрочем, первые отчеты надо будет предоставить только 30.01.2016 года, отразив там информацию за 2015 год, поэтому времени у «бюрократов» еще достаточно.
Во-вторых, для обычных граждан, чей доход не превышает 10 тысяч евро, такая отчетность будет слишком накладной, даже невозможной. Помимо обычной информации (ФИО, ИНН, дата и место и т.д.) теперь нужно вписать точные данные об иностранном банке (название, адрес), указать не только номер счета, но и даты открытия или закрытия счета (уведомляется в течение 30 дней), а также остаток средств на счету в начале отчетного периода и в конце. Настоящая головная боль – требование о подробном перечислении всех операций за отчетный период с указанием кода каждой из валютных операций, причем в соответствии не с местными требованиями, а с инструкцией Центрального банка РФ. Дополнительно к отчету необходимо будет приложить нотариально заверенные копии банковских документов с переводом на русский язык. Если посчитать объем перевода и стоимость нотариального заверения бумаг, счет за услуги может вырасти до 40-50 тысяч рублей. Особенно накладно будет отчитываться по текущим счетам, привязанным к карте. Операций там много, а доход небольшой. Проще будет закрыть такой счет, чем его «содержать». К тому же навряд ли обычный обыватель сможет правильно классифицировать каждую из операций по счету в соответствии с требованиями законодательства РФ, а значит, потребуется заплатить и бухгалтеру или юристу.
Впрочем, есть хорошие новости: по информации из неофициальных источников, есть шанс, что требования по ежеквартальной отчетности все же заменят на ежегодную.
В-третьих, не ясно, кто обязан отчитываться о движении средств и открытии/закрытии счета в Испании. Например, «валютным резидентом» РФ являются все граждане России, за исключением тех, кто не меньше года непрерывно проживает в другой стране, причем непрерывно. Но в таком случае многие категории остаются под вопросом. Например, налоговыми резидентами какой страны будут русские студенты, проходящие обучение в вузах Испании? Возможно, все-таки линия разграничения будет проведена строго по наличию фактического резиденства. Есть разрешение на ВНЖ или ПМЖ – обязанности отчитываться перед российскими органами нет. Живешь по визе – ты валютный резидент РФ со всеми вытекающими.
Позитивный прогноз состоит в том, что, скорее всего, неуклюжие требования закона станут более адаптированными к жизни. Например, возможно, разрешат предоставлять выписки из электронного банка и копии документа. Возможно, не будет требоваться перевод в случае, если испанский банк выдаст выписку на английском языке, а это можно сделать в любом офисе.

Как отчитываться перед налоговой РФ?

Если вы проживаете в Испании по резиденции не менее года, то вы не являетесь валютным резидентом РФ и отчитываться о движении средств перед налоговой России не обязаны. Требования об отчетности распространяются только на гостей из России, имеющих в Испании банковские счета. Подавать уведомления и отчеты нужно во время визита в налоговую или же по почте (с уведомлением о вручении). В Москве адреса отделений можно посмотреть на сайте Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, а остальным городам России – на сайте ФНС России.

Что грозит нам в случае неисполнения закона?

Валютные операции, совершенные с нарушением текущего валютного законодательства, на сегодня караются «старым» штрафом, размер которого составляет 75-100% от суммы платежа.
Кроме того, на едином портале размещен проект изменений в КоАПП, который предусматривает административную ответственность ФЛ-резидентов путем установления размера штрафов за несоблюдение обязанности по предоставлению налоговым органам отчетов о движении денежных средств, идентичного размеру, установленному для резидентов-должностных лиц за совершение подобного рода правонарушений.
Так, за несоблюдение установленного порядка предоставления отчетов для ФЛ установлена административная ответственность в размере от 4000 до 5000 рублей. Ответственность за нарушение сроков представления отчетов установлена в размере от 500 до до 5 тысяч рублей (в зависимости от периода просрочки).
Как видно, несмотря на то, что Закон был принят в связи с направленностью курса российской экономики на деофшоризацию и возвращение капиталов в Россию, на деле россияне сталкиваются с ужесточением контроля. С 1.01.2015 вступил в силу также закон, обязывающий граждан РФ информировать налоговые органы о своем участии в иностранных компаниях – и все это на фоне заявления 4 декабря Путина о полной амнистии капиталов из офшорных зон.
С одной стороны, контроль уже вводится, а закон об амнистии так и не принят. В итоге большинство наших соотечественников заняли выжидательную позицию, наблюдая за тем, в какую сторону качнется маятник государственных решений. Многие же приняли решение закрыть «лишние счета» в иностранных банках и оставить один обслуживающий текущий счет на семью.
Введение в силу изменений в закон отложено до 1 января 2016 года (на момент предоставления первых отчетов за 2015 год), поэтому время для того, чтобы смягчить нормы, у властей еще имеется.
Мы будем следить за ситуацией и держать наших читателей в курсе событий.

Наталия МАДЖИК,
юрист, автор статей об Испании